日本啤酒類課稅數量與酒稅：2024 年度啤酒 246.5 萬 kl（+5.1%）、發泡酒 192.7 萬 kl，2026 年 10 月起統一每 kl 155,000 円
日本 2024 年度啤酒課稅 246.5 萬 kl；2026 年 10 月起啤酒與發泡酒統一 155,000 円/kl。
日本的啤酒類賣多少、稅怎麼收？依國稅廳「酒のしおり（令和 8 年 7 月）」所附的酒類課稅數量推移表（國稅局分與稅關分合計，依國稅廳統計年報，4 月至翌年 3 月的年度）：2024 年度（令和 6 年度）啤酒課稅數量為 2,465,337 kl（比 2023 年度 +5.1%），發泡酒 1,926,668 kl（+56.5%），利口酒 882,042 kl（-44.8%），酒類全體 8,115,549 kl（+0.6%，為 2014 年度 8,697,779 kl 的 93.3%）。稅率方面，國稅廳公布的酒稅率一覽表顯示：2023 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日，啤酒為每 kl 181,000 円、麥芽比率未滿 25% 的發泡酒與新類型飲料為 134,250 円；2026 年 10 月 1 日起，啤酒與發泡酒統一為每 kl 155,000 円（換算 350ml 約 54.25 円），啤酒與發泡酒以外、酒精度未滿 11 度且有發泡性的其他發泡性酒類為 100,000 円。本文整理國稅廳的統計與稅率表，並非商品選購或事業判斷的建議。
一、課稅數量：2014 年度以來
國稅廳酒類課稅數量推移表（單位 kl；括弧為對前年度）：
| 品目 | 2014 年度 | 2019 年度 | 2022 年度 | 2023 年度 | 2024 年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 啤酒 | 2,713,719 | 2,353,773 | 2,208,987 | 2,345,420 | 2,465,337（+5.1%） |
| 發泡酒 | 782,642 | 595,664 | 585,774 | 1,230,741 | 1,926,668（+56.5%） |
| 利口酒 | 2,123,897 | 2,526,665 | 2,329,966 | 1,598,656 | 882,042（-44.8%） |
| 清酒 | 554,857 | 457,529 | 407,078 | 387,164 | 375,984（-2.9%） |
| 酒類合計 | 8,697,779 | 8,649,230 | 8,163,513 | 8,065,124 | 8,115,549（+0.6%） |
2024 年度啤酒比 2014 年度少 9.2%（本站計算：2,465,337÷2,713,719），比 2022 年度多 11.6%；發泡酒由 2022 年度的 585,774 kl 增到 1,926,668 kl，約 3.3 倍，利口酒同期由 2,329,966 kl 減到 882,042 kl（-62.1%）。國稅廳表上沒有說明發泡酒大增的原因；2023 年 10 月起新類型飲料（國稅廳稱「新ジャンル」）的稅率已併入發泡酒的稅率區分，本站推論酒類分類的變動是發泡酒與利口酒數字此消彼長的原因之一，2024 年度全年都在新分類下，這個趨勢更為明顯，因此單看發泡酒或利口酒的前後比較需要謹慎。啤酒與發泡酒的合計，2022 年度 2,794,761 kl、2023 年度 3,576,161 kl、2024 年度 4,392,005 kl，2024 年度比 2023 年度多 22.8%（本站計算），但同樣受分類變動影響，不能直接視為市場成長。
二、稅率：三階段一本化
國稅廳酒稅率一覽表（每 kl 稅率）：
| 期間 | 啤酒 | 發泡酒 | 新類型飲料 | 其他發泡性酒類 |
|---|---|---|---|---|
| 2020 年 10 月 1 日至 2023 年 9 月 30 日 | 200,000 円 | 200,000 円（麥芽比率 25% 以上 167,125 円；未滿 25% 134,250 円） | 108,000 円 | 80,000 円 |
| 2023 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日 | 181,000 円 | 181,000 円（25% 以上未滿 50% 為 155,000 円；未滿 25% 為 134,250 円） | 134,250 円 | 80,000 円 |
| 2026 年 10 月 1 日起 | 155,000 円 | 155,000 円 | （併入發泡酒） | 100,000 円 |
換算成 350ml（本站計算）：啤酒 200,000 円/kl 為 70 円、181,000 円為 63.35 円、155,000 円為 54.25 円；134,250 円為 46.99 円。2026 年 10 月起啤酒每 350ml 比 2023 至 2026 年期間少 9.10 円，麥芽比率未滿 25% 的發泡酒與新類型飲料多 7.26 円；其他發泡性酒類由 28 円（80,000 円）增至 35 円（100,000 円）。國稅廳的酒稅率一覽表（2026 年 10 月 1 日起）也載明：啤酒不論有無發泡性均為 155,000 円，發泡酒同為 155,000 円，清酒與果實酒維持 100,000 円。
國稅廳「主要酒類的酒稅等負擔率表」（2025 年 12 月現在）舉例：633ml 大瓶啤酒零售價 385 円，酒稅 114.57 円、消費稅 35.00 円，酒稅等負擔率 38.8%；350ml 啤酒零售價 230 円，酒稅 63.35 円、消費稅 20.91 円，負擔率 36.6%；350ml 發泡酒（麥芽比率未滿 25%）零售價 209 円，酒稅 46.99 円，負擔率 31.6%；發泡酒②零售價 202 円，酒稅 46.99 円，負擔率 32.4%。零售價是大型便利商店的代表價格（啤酒與發泡酒為公開價格）。啤酒（大瓶）的酒稅等負擔率由 1980 年度 42.5%、2019 年度 47.3%，降到 2023 年度與 2024 年度的 40.7%、2025 年度的 38.8%。
三、制度的其他重點
國稅廳在同一份稅率表中說明：2024 年度至 2028 年度，經核准的酒類製造者，若前年度的總課稅移出數量在 3,000kl 以下，依當年度酒稅累計額與各品目前年度課稅移出數量可減輕酒稅（如酒稅累計額 5,000 萬円以下、品目 400kl 以下者為 20%）；另有啤酒的過渡措施（経過措置，僅節錄；前年度總課稅移出量超過 10,000kl 的製造者除外，且須在 2024 年 3 月 31 日前提出沿用舊制度的申請書）：2026 年度起，前年度課稅移出數量 1,300kl 以下者，當年度移出的 200kl 以內，啤酒可減輕 7.5% 或 15%（依數量區分），2027 年度為 6.75% 或 13.5%、2028 年度為 6% 或 12%。這些減輕規定的對象是前年度課稅移出數量較小的製造者，國稅廳表上的基本稅率不變。
怎麼做
- 引用數量時，寫明「國稅廳統計年報，課稅數量（國稅局分與稅關分合計），年度為 4 月至翌年 3 月」，不是廠商出貨量或市場銷售量。
- 區分啤酒、發泡酒、利口酒：2024 年度啤酒 246.5 萬 kl、發泡酒 192.7 萬 kl、利口酒 88.2 萬 kl。
- 比較年度時，註明酒類分類在 2023 年 10 月後發生變化，發泡酒與利口酒的前後數字不能直接比較。
- 引用稅率時，使用國稅廳的酒稅率一覽表並註明適用期間；2026 年 10 月 1 日起啤酒與發泡酒為 155,000 円/kl。
- 查最新資料，到國稅廳「酒のしおり」與「酒稅率」頁面；本文不涉及商品、價格或投資建議。
容易踩雷
- 把課稅數量當成消費量：國稅廳另有「酒類販賣（消費）數量」表，口徑不同，本文只引用課稅數量。
- 把發泡酒 +56.5% 當成實際需求成長：國稅廳表上沒有說明原因，本站推論與分類變動有關。
- 把 155,000 円說成啤酒與所有發泡性酒類的稅率：其他發泡性酒類（酒精度未滿 11 度、非啤酒與發泡酒）是 100,000 円。
- 把 2026 年 10 月說成零售價同步降 9.10 円：9.10 円是 350ml 的酒稅額差，零售價另受廠商與通路定價影響。
- 把 2024 年度的數字當成 2025 年度：2025 年度（2026 年 3 月止）的課稅數量要等國稅廳下一版統計；本文使用令和 8 年版的最新年度。
常見問題
日本啤酒一年課稅多少 kl？
國稅廳令和 8 年版：2024 年度啤酒課稅數量 2,465,337 kl（+5.1%），發泡酒 1,926,668 kl（+56.5%），酒類合計 8,115,549 kl。
日本啤酒稅 2026 年 10 月怎麼改？
2026 年 10 月 1 日起，啤酒與發泡酒都是每 kl 155,000 円（350ml 約 54.25 円）；啤酒由 181,000 円降低，麥芽比率未滿 25% 的發泡酒由 134,250 円升高。
日本新類型飲料的稅率是多少？
2023 年 10 月至 2026 年 9 月為 134,250 円/kl（350ml 約 46.99 円）；2026 年 10 月起併入發泡酒的 155,000 円/kl。