父母住台灣、子女住日本，贈與一定要繳日本贈與稅嗎？先看住所與財產所在地

先分清三個問題

第一，誰把什麼財產贈與給誰？第二，這筆財產在日本稅法下算國內還是國外財產？第三，按雙方贈與時的身分組合，日本對這類財產是否有課稅權？三者缺一不可。匯款路徑只是一項交易紀錄，不能取代贈與的實際當事人或法定所在地判斷。

國稅廳 No.4432 的矩陣按雙方身分分類，黑底區分納入國內外財產，其餘以日本國內財產為課稅範圍。受贈者的「一時居住者」位在「日本有住所」群組：須於贈與時有日本住所，持入管法別表一在留資格，且贈與前 15 年內在日本有住所的期間合計不超過 10 年。永住者等別表二資格不能混入。外國人贈與者也須於贈與時有日本住所並持別表一資格。（來源：NTA No.4432 註 1、2；查證：2026-10-18）

非居住贈與者包含贈與時沒有日本住所、且贈與前 10 年未曾有日本住所者；對該期間曾有日本住所者，還要保留官方「其中任一時點均未有日本國籍」的國籍史條件。這項判斷連結該 10 年期間，不能改成「一生從未有日本國籍」。國籍變動或相關日期不明時，分類標示待核實。（來源：NTA No.4432 註 3、名古屋國稅局 2025 年住宅特例檢查表註 3；查證：2026-10-18）

留學或海外出差而暫時離日的人，仍可能在日本有住所。因此，「人目前在台灣」不等於「贈與時沒有日本住所」。

財產形式也要辨清

先確認贈與在何時成立，以及受贈人在該時點取得的究竟是什麼財產，再按相續稅法第 10 條的財產種類判斷所在地。不動產看實際所在地；銀行存款看受入該存款的營業所或事業所；股票看發行公司的本店或主要事務所所在地。不能一律看收款銀行、證券商或交易市場所在地。NTA No.4432 也直接連到 No.4138 的財產所在地表。（來源：NTA No.4432、No.4138「財產的所在」；查證：2026-10-18）

因此，不能只因最後款項到了日本帳戶，就倒推贈與成立時的標的及所在地。跨境匯款要連同贈與約定、財產移轉時點及帳戶資料確認；若實際標的是紙鈔、債權或其他權利，須改按該財產類別判斷。

初步整理表

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實例：台灣父母匯款給日本工作的子女

假設父母從台灣匯日圓給在日本工作的成年子女。僅有這些資料，還不能得出日本一定課稅或一定不課稅。還要確認子女贈與時是否在日本有住所、父母住所與過去居住史、子女國籍及在留資格，以及轉移的是銀行存款債權還是其他財產。若父母直接把日本房屋過戶給子女，標的是日本不動產，還要另看其估值及贈與稅計算；這和贈與現金購屋不是同一問題。

若受贈人沒有日本住所，但取得的財產仍落入日本課稅範圍，而且有申告義務，國稅廳要求設定納稅管理人及納稅地，向所轄稅務署申告。這不是所有海外居民都必須辦的通用手續，而是先確認課稅範圍與申報義務後的程序。

適用年份：課稅範圍依每筆贈與當日的法律及事實判斷。本文引用的 NTA Tax Answer 標示 2026 年 4 月 1 日法令基準；住所史、在留資格或財產形式不明時，不應用簡化試算取代個別核對。

官方來源（查證：2026-10-18）：NTA No.4432、課稅範圍矩陣、NTA No.4138 財產所在地表、名古屋國稅局檢查表（2025 年版；身分類別註解）、納稅管理人程序。

前往日本贈與稅工具：先整理贈與日期、雙方身分與財產形式，再核對課稅範圍。資料不足時，工具保留尚未確認的結果。