日本贈與稅問答

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• 父母住台灣、子女住日本，贈與一定要繳日本贈與稅嗎？先看住所與財產所在地

  依日本住所、別表一在留資格、住所與國籍史及贈與成立時的財產種類，核對跨境贈與課稅範圍與申報程序。

• 父母幫子女買日本房：贈與現金、直接贈屋和代付價款怎麼分？

  比較父母贈與現金、直接贈與房屋、代付價款或借款時的資金、登記持分與申報核對點。

• 日本贈與稅的 110 萬日圓，是每位贈與人都有一份嗎？

  說明曆年課稅的年度 110 萬如何按受贈者合併，以及一般與特例稅率混合計算。

• 日本住宅取得資金贈與非課稅：500 萬／1,000 萬的條件與申報

  逐項核對住宅面積、所得、既往適用與跨境身分排除，列明本年度受贈的資金投入、入住及申報期限；未來優惠待確認。

• 日本買房自住或出租，住宅資金贈與特例差在哪？

  直接說明登記面積、自住比例及公寓專有部分，區分入住要件與年底修正申報判準，檢查先出租再自住的風險。

• 住宅ローン控除和父母購屋贈與能一起用嗎？先分清所得稅與贈與稅

  分清所得稅與贈與稅優惠，說明資金用途不明時以本人持分下房屋與土地取得對價比例分攤特例額。

• 相續時精算課稅的 110 萬與 2,500 萬：贈與和相續要分開看

  分清年度基礎扣除不加回與特別扣除仍併入相續，列出選擇資格、期限內申報要求及多位贈與人算例。

• 收到家人贈與後要不要申報？日本期限、海外納稅管理人與生活費例外

  區分普通曆年、住宅特例與首次精算課稅的申報程序，整理本年度贈與申報期限、海外納稅管理人及生活教育費界線。