日本宿泊稅稅收：東京都 2025 年度 74 億円，2027 年 4 月改 3% 定率；京都市 2026 年 3 月起最高 1 萬円
東京都宿泊稅 2025 年度決算 74 億円，2027 年 4 月改 3% 定率、1.3 萬円未滿免稅。
日本的宿泊稅收了多少、規則怎麼改？依東京都主稅局公布的都稅收入決算額：東京都宿泊稅 2023 年度（令和 5 年度）44 億円、2024 年度 64 億円（+44.8%）、2025 年度 74 億円（比前年度 +10 億円、+15.8%），2025 年度都稅總額為 7 兆 2,279 億円，宿泊稅約占 0.10%（本站計算）。制度方面，東京都在 2026 年 3 月 27 日由都議會通過條例修正、2026 年 6 月 30 日取得總務大臣同意，2027 年 4 月 1 日起把現行「1 萬円以上未滿 1.5 萬円課 100 円、1.5 萬円以上課 200 円」的定額制，改為宿泊料金 3% 的定率制，課稅免除門檻由 1 萬円提高到 1.3 萬円，並把民宿（特區民泊與新法民泊）納入課稅對象，都的試算是改制後稅收約 190 億円。京都市則自 2026 年 3 月 1 日起把宿泊稅分為 5 級（200 円至 1 萬円）。本文整理東京都與京都市的官方公開資料，不涉及旅遊或稅務個案的建議。
一、東京都：決算額與改制前後
東京都主稅局的都稅收入決算額（億円）：
| 年度 | 宿泊稅決算額 | 對前年度 | 都稅總額 |
|---|---|---|---|
| 2023 年度（令和 5） | 44 | — | 63,443 |
| 2024 年度（令和 6） | 64 | +20（+44.8%） | 67,423 |
| 2025 年度（令和 7） | 74 | +10（+15.8%） | 72,279 |
東京都主稅局在決算資料中說明：2025 年度都稅收入「緩慢景氣回復持續、企業收益堅調」，總額 7 兆 2,279 億円，連續 5 年增收；宿泊稅 2025 年度決算額 74 億円，比補正後預算額 75 億円少 1 億円。東京都宿泊稅自 2002 年（平成 14 年）10 月 1 日起徵收，依東京都的說明，使用目的是提高國際都市東京的魅力並振興觀光。
東京都主稅局「宿泊稅的見直し」頁面列出制度變更前後（2027 年 4 月 1 日起）：
| 項目 | 改正前（現行） | 改正後（2027 年 4 月 1 日起） |
|---|---|---|
| 納稅義務人 | 都內旅館、飯店的住宿者 | 加入簡易宿所與民泊（特區民泊、新法民泊）的住宿者 |
| 課稅免除 | 每人每晚住宿料金未滿 1 萬円 | 每人每晚未滿 1.3 萬円 |
| 稅額 | 1 萬円以上未滿 1.5 萬円：100 円；1.5 萬円以上：200 円 | 住宿料金的 3% |
| 徵收方式 | 住宿設施特別徵收 | 同左 |
東京都說明，住宿料金指不含餐費的素泊料金。東京都的 Q&A 指出：改為定率，是因為從公平性與中立性來看，由住宿者依住宿料金負擔較合適，並參考其他都市的狀況設定為 3%；免稅門檻提高後，依都方的問卷，7 成以上的修學旅行價格預計可免稅；民泊中約 3 成設施預計成為課稅對象；稅制不區分國籍或居住地。徵收設施的特別徵收交付金目前為申報納入額的 2.5%，改制時會取消交付上限。
二、東京都的稅收用在哪裡
東京都 2026 年度（令和 8 年度）當初預算中，觀光產業振興的主要事業經費為 376 億円，其中宿泊稅充當的事業合計 81 億円，依分野分為：「觀光與生活調和」20 億円（含 TOKYO 清掃運動 11 億円、對訪都旅客的垃圾帶回宣導 3 億円）、「接待環境充實」27 億円、「提高魅力的觀光資源開發」23 億円、「人才培育與運用」11 億円（含觀光志工 8 億円）。東京都的條例修正案把用途範圍明確寫為依東京都觀光施策計畫的施策，並自 2026 年度預算起在官網公布充當事業。都方在素案階段於 2025 年 11 月 27 日至 12 月 26 日徵求意見，共收到 110 位個人與法人的意見，個人占 8 成。
三、京都市：2026 年 3 月 1 日起 5 級稅額
京都市的宿泊稅自 2018 年 10 月 1 日起徵收，2026 年 3 月 1 日起依條例的檢討調整稅率，稅額依 1 人 1 泊的宿泊料金（不含餐費與消費稅）分級：
| 宿泊料金 | 改正前 | 改正後（2026 年 3 月 1 日起） |
|---|---|---|
| 未滿 6,000 円 | 200 円 | 200 円（維持） |
| 6,000 円以上未滿 2 萬円 | 200 円（未滿 2 萬円） | 400 円 |
| 2 萬円以上未滿 5 萬円 | 500 円 | 1,000 円 |
| 5 萬円以上未滿 10 萬円 | 1,000 円 | 4,000 円 |
| 10 萬円以上 | 1,000 円 | 10,000 円 |
京都市說明，稅率以外的制度（課稅對象與徵收方式）沒有改變；納稅義務人包含旅館、簡易宿所，以及違法民泊等的所有住宿者；特別徵收義務人為經營旅館業或住宅宿泊事業者，原則上須在翌月底前申報納入。課稅免除對象包括學校（大學除外）主辦修學旅行等學校行事的學生與帶隊者，以及保育所、認定兒童園等主辦行事的 3 歲以上幼兒與帶隊者。總務大臣同意在 2025 年 10 月 3 日取得。
怎麼做
- 查東京宿泊稅時，區分「現行（至 2027 年 3 月 31 日）」的 100 円、200 円定額制，與「2027 年 4 月 1 日起」的 3% 定率制，並用「素泊料金」判斷。
- 查京都市時，用住宿日判斷稅額：2026 年 3 月 1 日以後住宿適用 5 級新稅率，稅額以不含餐費與消費稅的室料與服務費計算。
- 引用稅收時，註明年度與口徑：東京都 2025 年度決算 74 億円為宿泊稅決算額；190 億円是東京都對改制後稅收的試算，不是決算。
- 比較自治體時，使用各自治體的官方頁面，並確認制度生效日，因為日本各地宿泊稅的施行日、免稅門檻與稅額不同。
- 查最新資訊，到東京都主稅局「宿泊稅」頁、京都市「宿泊稅について」頁與總務省「法定外稅」頁；本文不涉及稅務與旅遊個案建議。
容易踩雷
- 把東京都 3% 說成現在就適用：變更自 2027 年 4 月 1 日起，現行仍是 100 円與 200 円的定額制。
- 把 190 億円當成決算：那是東京都在見直素案提出的試算，2025 年度決算是 74 億円。
- 把京都市 1 萬円當成一律稅額：只有宿泊料金 10 萬円以上才是 1 萬円，6,000 円未滿仍是 200 円。
- 把宿泊稅與宿泊費中的服務費、消費稅混為一談：兩市都以不含餐費、消費稅的料金判斷級距。
- 把東京都免稅門檻 1.3 萬円說成不分民泊與旅館：改制後民泊也成為課稅對象，且同樣適用 3% 與 1.3 萬円未滿免稅。
常見問題
東京都宿泊稅一年收多少？
東京都主稅局：2023 年度 44 億円、2024 年度 64 億円、2025 年度 74 億円（+15.8%）；都稅總額 2025 年度 7 兆 2,279 億円。
東京都宿泊稅什麼時候改成 3%？
2027 年 4 月 1 日起改為宿泊料金的 3%，免稅門檻由 1 萬円提高到 1.3 萬円，民泊也課稅；2026 年 6 月 30 日已取得總務大臣同意。
京都市宿泊稅現在怎麼收？
2026 年 3 月 1 日起 5 級：未滿 6,000 円 200 円、6,000 至 2 萬円未滿 400 円、2 至 5 萬円未滿 1,000 円、5 至 10 萬円未滿 4,000 円、10 萬円以上 10,000 円。