日本消費稅：標準稅率 10%、2025 年度稅收 26.03 兆円，令和 8 年度預算 26.69 兆円
現行標準 10%、軽減 8%（飲食料品 1% 須待法案成立）；2025 年度稅收 26.03 兆円。
日本的消費稅是對「消費一般」課徵的間接稅，國稅廳的說明是：在取引的各階段，以標準稅率 10%（其中 2.2% 為地方消費稅）、軽減稅率 8%（其中 1.76% 為地方消費稅）課稅。消費稅法第 29 條載明的國稅部分，標準為 7.8%、軽減為 6.24%。財務省資料顯示，令和 7 年度（2025 年度）消費稅收決算為 26 兆 278 億円，占一般會計稅收 84 兆 2,226 億円的 30.9%，是最大稅目；令和 8 年度預算為 26 兆 6,880 億円。本文整理現行稅率架構、尚待法案成立的飲食料品稅率引下げ、稅收走勢與法條規定的使途，不涉及個別交易的稅務判斷，也不是稅務建議。
一、稅率架構：國稅與地方消費稅
| 區分 | 合計稅率 | 其中國稅（消費稅法第 29 條） | 其中地方消費稅 |
|---|---|---|---|
| 標準稅率 | 10% | 7.8% | 2.2% |
| 軽減稅率 | 8% | 6.24% | 1.76% |
國稅廳 No.6101 說明：消費稅課稅的取引，同時課徵地方消費稅；幾乎所有國內商品販售、服務提供與自保稅地域取出的外國貨物都是課稅對象，一定的取引則為非課稅。消費稅法第 1 條第 2 項規定：消費稅的收入，除依地方交付稅法的規定外，每年度用於已確立為制度的年金、醫療、介護等社會保障給付，以及因應少子化的措施所需經費。
二、制度動向：飲食料品稅率引下げ（尚待法案成立）
國稅廳 No.6101 頁已加註：令和 9 年 4 月 1 日至令和 11 年 3 月 31 日的 2 年間，飲食料品的消費稅率將引下げ。國稅廳公布的 Q&A（令和 8 年 9 月）說明，這是依「飲食料品消費稅率臨時性引下げ及就業者負擔輕減支援金導入大綱」（令和 8 年 9 月 15 日閣議決定）所示內容，且「今後法案提交國會、經審議可決成立後」才適用；國稅廳的リーフレット則寫明，這 2 年間飲食料品的消費稅率為 1%（國、地方合計），對象範圍與令和 9 年 3 月 31 日以前適用 8% 的飲食料品相同（對象品目的細節，請見國稅廳軽減稅率制度 Q&A，本文不逐項展開）。截至 2026 年 10 月 19 日，消費稅法現行條文（e-Gov 第 29 條）的稅率仍是 7.8% 與 6.24%；稅率引下げ是否成立、細節是否修改，請以國會與國稅廳公告為準。這項引下げ若成立，是 2027 年 4 月之後才開始，對下文令和 8 年度預算 26.69 兆円沒有影響；但令和 9 年度以後的消費稅收引用，需要另行查證。
三、稅收走勢：1989 年度 3.3 兆円到 2025 年度 26.0 兆円
財務省「昭和 54 年度以後的稅收推移」表的消費稅收（億円）：
| 年度 | 消費稅收 | 占一般會計稅收 |
|---|---|---|
| 1989（平成元，導入年度） | 3.27 兆円 | 6.0% |
| 1990（平成 2） | 4.62 兆円 | 7.7% |
| 1997（平成 9） | 9.30 兆円 | 17.2% |
| 2014（平成 26） | 16.03 兆円 | 29.7% |
| 2019（令和元） | 18.35 兆円 | 31.4% |
| 2020（令和 2） | 20.97 兆円 | 34.5% |
| 2024（令和 6） | 25.02 兆円 | 33.3% |
| 2025（令和 7） | 26.03 兆円 | 30.9% |
（占比為本站計算；分母為同表的一般會計稅收。）消費稅法附則載明，該法自 1989 年 4 月 1 日起適用；e-Gov 所載之後修正法的附則另載施行日 1997 年 4 月 1 日、2014 年 4 月 1 日與 2019 年 10 月 1 日。占比在 2020 年度達到表中的 34.5%，其後回落到 30.9%；同一張表中，所得稅由 19.19 兆円增至 25.26 兆円、法人稅由 11.23 兆円增至 21.74 兆円，分母變大是占比下降的算術原因（本站推論），不代表消費稅收減少。
四、2025 年度、2026 年度的金額
財務省 8 月底資料：令和 7 年度決算 26,027,750 百万円；令和 8 年度預算 26,688,000 百万円，8 月底累計 4,343,105 百万円，進度 16.3%，對前一年度同期累計為 114.4%（前一年同期累計 3,796,965 百万円）。財務省表列的令和 7 年度同期累計為 3,796,965 百万円，相當於令和 7 年度決算 26,027,750 百万円的 14.6%（本站計算），今年 8 月底累計 4,343,105 百万円是對預算的 16.3%；令和 8 年度預算比令和 7 年度決算多約 0.66 兆円（本站計算）。財務省稅收預算的說明中，令和 8 年度消費稅預算 266,880 億円，比令和 7 年度當初預算（249,080 億円）多 17,800 億円。
怎麼做
- 引用稅率時，同時寫標準 10%（國稅 7.8%＋地方 2.2%）與軽減 8%（6.24%＋1.76%），並註明查證日期；若涉及 2027 年 4 月之後的飲食料品，另註明 1% 引下げ尚待法案成立。
- 引用稅收時，寫明是「國稅的消費稅」，不含地方消費稅；財務省表列的消費稅收 26.03 兆円不含地方消費稅部分。
- 引用占比時，說明分母是一般會計分稅收；並區分決算額與預算額。
- 想知道使途，引用消費稅法第 1 條第 2 項的規定，不要以預算書的科目推算消費稅的實際支出。
- 查最新資料，參考國稅廳的「消費稅」專頁與財務省稅收統計。
容易踩雷
- 把 10% 當成全部國稅：其中 2.2% 是地方消費稅。
- 把消費稅法的「使途規定」當成每一円都對應社會保障支出：條文規定的是收入的用途方向。
- 把軽減稅率 8% 當成所有食品都適用：國稅廳說明另有適用範圍，本文不展開。
- 把國稅廳 Q&A 的飲食料品 1% 當成已生效的稅率：Q&A 自述以法案成立為前提，現行法條的稅率仍是 8% 與 10%。
- 把消費稅占比下降理解成稅收下降：2025 年度消費稅收仍較前年增加。
常見問題
日本消費稅是多少？
標準稅率 10%（國稅 7.8%、地方消費稅 2.2%），軽減稅率 8%（6.24% 與 1.76%）。
日本消費稅一年收多少？
令和 7 年度（2025 年度）國稅消費稅收 26 兆 278 億円；令和 8 年度預算 26 兆 6,880 億円。
消費稅的錢用在哪裡？
消費稅法第 1 條第 2 項：除地方交付稅法規定外，用於年金、醫療、介護的社會保障給付與少子化對策所需經費。
飲食料品的消費稅率會降到 1% 嗎？
依國稅廳 Q&A（令和 8 年 9 月），令和 9 年 4 月 1 日至令和 11 年 3 月 31 日的 2 年間，飲食料品的稅率擬降為 1%（國、地方合計），前提是法案經國會審議成立；現行消費稅法的稅率仍是標準 10%、軽減 8%。