日本關稅結構：基本稅率 7,671 項、暫定 404 項、無稅品約 36%，與 20 個協定名稱
令和 8 年 4 月日本基本稅率 7,671 項、暫定 404 項，無稅品約 36%。
要看懂日本的關稅，不能只看一個「平均稅率」，因為日本實際適用的稅率是依多層架構決定。財務省與稅關的「關稅的架構」說明：日本的國定稅率由兩部法律規定，「關稅定率法」訂定長期適用的基本稅率（令和 8 年 4 月現在 7,671 個稅率），「關稅暫定措置法」訂定暫時取代基本稅率、且永遠優先適用的暫定稅率（404 個稅率）；另有 WTO 的協定稅率，以及經濟連携協定（EPA）的特惠稅率。關稅定率法的稅率中，無稅品約占 36%。財務省的月次收入調顯示，令和 7 年度的關稅收入決算為 9,096.5 億円，令和 8 年度預算為 9,030 億円。本文整理這些官方說明與數字，不涉及個別商品的最新稅率查詢；實際稅率請以稅關的實行關稅率表為準。
一、稅率的種類與適用順序
稅關的說明，把日本的關稅稅率分為兩大類：
| 類別 | 內容 |
|---|---|
| 依法律的國定稅率 | 關稅定率法的基本稅率（長期適用，7,671 個稅率，令和 8 年 4 月）；關稅暫定措置法的暫定稅率（一定期間取代基本稅率，一律優先於基本稅率，404 個稅率）；特惠稅率（對開發中國家與地區，低於實行稅率） |
| 依條約的稅率 | 協定稅率（WTO 的減讓稅率，低於國定稅率時對 WTO 全體會員等同適用）；EPA 稅率（僅適用於締結 EPA 的對手國產品） |
稅關說明，EPA 規定的稅率低於最惠國待遇的實行稅率，只要滿足原產地等條件，就優先於國定稅率與協定稅率適用；特惠稅率同樣需要符合原產地等條件。因此，同一個品項從不同國家進口，適用的稅率可能不同；日本把「實行稅率」定義為國定稅率（不含特惠稅率）與協定稅率中較低的一個。
二、稅率形態：無稅品、從價稅與複合稅
- 關稅率表以 HS 為基礎，日本的 6 位碼分類共 5,611 號。
- 無稅品約占關稅定率法稅率數的 36%，主要有鐵礦石、羊毛、棉花、照相用軟片、橡膠輪胎與機械類。
- 最一般的形態是從價稅；也有從量稅，與混合稅：選擇稅（從價與從量擇一，用於毛織物、蛋黃、魚油、鉛合金塊等）與複合稅（從價加從量，用於部分乳製品）；另有差額關稅等特殊形態。
換句話說，不能把「36% 無稅」解讀為「進口金額的 36% 免稅」：稅關寫的是「稅率數」的比例，不是進口額的比例。
三、EPA：20 個協定名稱，沒有台灣
稅關列出日本已締結 EPA 的相手國與地區：新加坡、墨西哥、馬來西亞、智利、泰國、印尼、汶萊、東協（ASEAN）、菲律賓、瑞士、越南、印度、秘魯、澳洲、蒙古、歐盟、美國與英國，共 18 個名稱；另有日本參加的多邊 EPA：CPTPP（12 國）與 RCEP（15 國，緬甸截至令和 7 年 12 月尚未生效），合計 20 個協定名稱（本站計算）。稅關頁面的名單中沒有台灣；因此，台灣商品適用的是一般的實行稅率（本站解讀，實際稅率請查實行關稅率表）。稅關頁面另有「日本與孟加拉 EPA 簽署」與「日本與印尼 EPA 修正議定書生效」的消息。
四、農產品的高關稅例：米
「關稅のしくみ」頁面不列各品項稅率，農林水產省 2026 年 7 月的米需給資料可以作為一個具體例子：米的民間進口（枠外）要支付 341 円/kg 的高額關稅；農水省指出，在 SBS 方式每年 10 萬噸上限全量得標的情況下，未得標的業者等支付枠外關稅進口的動向擴大，2025 年度枠外進口累計為 105,778 噸。這只是單一品項，不代表整體農產品的稅率水準。
五、關稅收入
財務省「8 月底租稅及印紙收入」顯示：令和 7 年度關稅決算額 909,651 百萬円（約 9,097 億円）；令和 8 年度預算額 903,000 百萬円，8 月底累計 314,832 百萬円（進度 34.9%），比前一年度同期累計增加 4.9%。若以令和 7 年度關稅收入除以 2025 曆年進口總額 113 兆 3,301 億円，約為 0.80%（本站概算，兩者分別是年度與曆年，口徑不同，只作量級參考）。
怎麼做
- 查特定商品的稅率，先以 HS 號列到稅關的實行關稅率表查實行稅率，再看是否有暫定稅率、協定稅率或 EPA 稅率可適用。
- 評估能否適用 EPA 稅率時，先確認原產國是否在稅關列出的 EPA 相手國，並確認原產地規則（原產地證明或自己申告）。
- 引用「基本稅率 7,671 項」時，標明是稅率的個數（令和 8 年 4 月），不是商品數量或進口額比例。
- 比較不同國家的稅負時，用同一個 HS 號列，並區分一般稅率、協定稅率、特惠稅率與 EPA 稅率。
- 引用關稅收入時，標明年度（令和 7 年度決算 909,651 百万円）與預算類別。
容易踩雷
- 把「平均關稅率」當成每項商品的稅率：日本是依品項與稅率種類分別適用。
- 忽略暫定稅率的優先性：稅關說明暫定稅率一律優先於基本稅率適用，只看基本稅率會漏掉實際適用的稅率。
- 把「無稅品約 36%」說成進口額的 36%：稅關指的是關稅定率法的稅率數。
- 認為台灣商品可適用 EPA 稅率：稅關名單中沒有台灣，需查實行稅率與可能適用的協定稅率。
常見問題
日本的關稅稅率有幾種？
稅關說明：國定稅率（基本稅率、暫定稅率、特惠稅率）與條約稅率（WTO 協定稅率、EPA 稅率）；基本稅率有 7,671 個、暫定稅率 404 個（令和 8 年 4 月）。
日本有多少商品免關稅？
關稅定率法的稅率數中約 36% 是無稅品，例如鐵礦石、羊毛、棉花、橡膠輪胎與機械類。
日本和哪些國家有 EPA？
稅關列出新加坡、墨西哥、馬來西亞、智利、泰國、印尼、汶萊、東協、菲律賓、瑞士、越南、印度、秘魯、澳洲、蒙古、歐盟、美國、英國，以及 CPTPP 與 RCEP。
日本一年收多少關稅？
令和 7 年度關稅收入決算為 909,651 百万円（約 9,097 億円）；令和 8 年度預算 903,000 百万円。